会计科目表

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科目编码 科目名称 余额方向 名词解释
1001库存现金借方库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。
1002银行存款借方银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012其他货币资金借方包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
1101交易性金融资产借方企业为近期内出售而持有的债券、股票、基金等投资。
1121应收票据借方企业持有的尚未到期兑现的商业票据。
1122应收账款借方因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位收取的款项。
1123预付账款借方按照购货合同预先支付给供应单位的款项。
1131应收股利借方股权投资应收取的现金股利及应收其他单位利润。
1132应收利息借方短期债券投资价款中包含的已到付息期未领取利息。
1221其他应收款借方除应收票据、应收账款、预付账款外的各种应收、暂付款项。
1231坏账准备贷方应收款项计提的备抵账户。
1401材料采购借方核算外购材料采购成本，反映采购资金使用情况。
1402在途物资借方实际成本法下，货款已付未验收入库的物资采购成本。
1403原材料借方企业库存的各种材料，包括原料、主要材料、辅助材料等。
1405库存商品借方已验收入库、可对外销售的完工产品或商品。
1408委托加工物资借方委托外单位加工的各种材料、商品等物资。
1411周转材料借方可多次使用、逐渐转移价值、不确认为固定资产的材料。
1461融资租赁资产借方企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471存货跌价准备贷方存货成本高于可变现净值时计提的减值准备。
1481持有待售资产借方满足持有待售条件的非流动资产或处置组。
1482持有待售资产减值准备贷方持有待售资产计提的减值准备。
1501债权投资借方以摊余成本计量的债权投资。
1502债权投资减值准备贷方债权投资计提的减值准备。
1503其他债权投资借方以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。
1504其他权益工具投资借方指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
1511长期股权投资借方通过投资取得被投资单位股份。
1512长期股权投资减值准备贷方长期股权投资计提的减值准备。
1521投资性房地产借方为出租或资本增值而持有的房地产。
1531长期应收款借方企业融资租赁产生的应收款项等。
1532未实现融资收益贷方分期收款销售、融资租赁等未实现的融资收益。
1601固定资产借方使用年限超1年、价值达标、用于生产经营的非货币性资产。
1602累计折旧贷方固定资产损耗转移的价值。
1603固定资产减值准备贷方固定资产可收回金额低于账面价值计提准备。
1604在建工程借方未完工的固定资产新建、改建、扩建工程支出。
1605工程物资借方在建工程准备的各种材料、设备。
1606固定资产清理双向固定资产处置的过渡科目。
1701无形资产借方无实物形态、可辨认非货币性资产。
1702累计摊销贷方无形资产损耗摊销额。
1703无形资产减值准备贷方无形资产计提的减值准备。
1704研发支出借方企业研究开发过程中的各项支出。
1801长期待摊费用借方摊销期限1年以上的各项费用。
1811递延所得税资产借方可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
1901待处理财产损溢双向财产清查中的盘盈、盘亏、毁损。
2001短期借款贷方期限1年以内的借款。
2101交易性金融负债贷方为近期回购而承担的金融负债。
2201应付票据贷方出票人签发、承兑人承诺付款的书面证明。
2202应付账款贷方因采购材料、商品、接受劳务应支付的款项。
2203预收账款贷方向购货方预收的订金或货款。
2211应付职工薪酬贷方应付给职工的工资、福利、社保、公积金等。
2221应交税费贷方应交增值税、所得税、附加税等。
2231应付利息贷方借款、债券等应支付利息。
2232应付股利贷方应付投资者利润。
2241其他应付款贷方应付、暂收其他单位或个人款项。
2245持有待售负债贷方持有待售处置组中的负债。
2314代理业务负债贷方代理业务形成的负债。
2401递延收益贷方与资产相关的政府补助等。
2501长期借款贷方期限1年以上借款。
2502应付债券贷方发行长期债券本金及利息。
2601未确认融资费用借方融资租赁、分期付款未确认融资费用。
2701长期应付款贷方除长期借款、应付债券外长期应付款项。
2702应付融资租赁款贷方融资租赁应付租金。
2801预计负债贷方对外担保、未决诉讼等预计负债。
2901递延所得税负债贷方应纳税暂时性差异形成所得税负债。
3001清算资金往来双向银行间清算资金。
3002货币兑换双向外币兑换业务。
3101衍生工具双向期货、期权、互换等衍生工具。
3201套期工具双向套期保值工具。
3202被套期项目双向被套期保值的资产、负债、预期交易。
4001实收资本贷方投资者投入资本。
4002资本公积贷方股本溢价、捐赠、重估增值等。
4101盈余公积贷方税后利润提取的公积金。
4102一般风险准备贷方金融企业风险准备。
4103本年利润双向当年净利润或净亏损。
4104利润分配双向利润分配、亏损弥补。
4201库存股借方企业回购的本公司股票。
5001生产成本借方产品生产直接材料、人工、制造费用。
5101制造费用借方生产车间间接费用。
5201劳务成本借方提供劳务发生成本。
5301研发支出借方研究开发支出。
5401工程施工借方建造承包商工程成本。
5402工程结算贷方建造承包商工程结算。
5403机械作业借方施工机械作业成本。
6001主营业务收入贷方主营业务收入。
6011利息收入贷方金融企业利息收入。
6021手续费及佣金收入贷方金融企业手续费收入。
6031保费收入贷方保险企业保费收入。
6041租赁收入贷方租赁业务收入。
6051其他业务收入贷方其他经营业务收入。
6061汇兑损益双向外币兑换、汇率变动损益。
6101公允价值变动损益双向公允价值变动损益。
6111投资收益双向对外投资收益或损失。
6115资产处置损益双向固定资产、无形资产处置损益。
6117其他收益贷方政府补助等。
6301营业外收入贷方与经营无关收入。
6401主营业务成本借方主营业务成本。
6402其他业务成本借方其他经营业务成本。
6403税金及附加借方消费税、城建税、教育费附加等。
6411利息支出借方金融企业利息支出。
6421手续费及佣金支出借方金融企业手续费支出。
6601销售费用借方销售相关费用。
6602管理费用借方管理部门费用。
6603财务费用借方利息、手续费、汇兑损益。
6701资产减值损失借方资产减值损失。
6711营业外支出借方与经营无关支出。
6801所得税费用借方当期+递延所得税。
6901以前年度损益调整双向以前年度重大差错更正。