根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第十六条 生产企业办理增值税免抵退税申报时，应当根据出口业务具体情形报送相应申报资料。
(一)出口货物、对外修理修配服务的，申报资料包括：
1.《免抵退税申报汇总表》。
2.《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》。
3.申报凭证，具体是：
(1)出口发票或者普通发票;
(2)以自营方式报关出口的，报送出口货物报关单(保税区内的纳税人可报送出境货物备案清单);
(3)以委托方式报关出口的，报送《代理出口货物证明》。
4.《出口退(免)税申报附送资料清单》要求报送的资料。
5.市级以上税务机关要求报送的其他资料。
(二)跨境销售服务(对外修理修配服务除外)、无形资产的，申报资料包括：
1.《免抵退税申报汇总表》。
2.提供国际运输服务、航天运输服务的，报送《国际运输(港澳台运输)、航天运输免抵退税申报明细表》。其中，以航空运输方式提供国际运输服务且各航段由多个承运人承运的，同时报送《航空国际运输收入清算账单申报明细表》;以铁路运输方式提供客运服务的，同时报送《铁路国际客运(含广深港高铁)旅客、行李包裹运输清算函件明细表》;以铁路运输方式提供货运服务的，同时报送《铁路国际货物运输明细表》，或者列明本企业清算后的国际联运运输收入的《清算资金通知清单》。
3.除国际运输服务、航天运输服务以外的跨境销售服务及无形资产，报送《跨境销售服务及无形资产免抵退税申报明细表》、《跨境销售服务及无形资产收讫营业款明细清单》。
4.申报凭证，具体是：出口发票或者普通发票。
5.《出口退(免)税申报附送资料清单》要求报送的资料。
6.市级以上税务机关要求报送的其他资料。
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第十九条 外贸企业出口业务适用免抵退税办法的，应当按照本办法第十六条、第十七条的规定申报免抵退税。属于外购业务的，还需同时报送《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
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第二十一条 纳税人办理免抵退税申报时，报送的《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》中离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应当同时报送《出口货物离岸价差异原因说明表》。
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第六十四条本办法自2026年1月1日起施行。
