向管理层询问定期存款的商业理由并评估其合理性，同时结合函证、监盘存单、核对利息收入与存款规模匹配性等程序，验证定期存款的真实性。
一、核心基础评估程序
询问并评估商业合理性
向管理层了解大额定期存款的配置逻辑，结合企业同期资金流动性、负债情况判断合理性，若企业同时存在高额有息负债却持有大量闲置定期存款，需重点排查异常风险。
获取并核对基础明细表
拿到完整的定期存款明细表，核对账面记录的金额、存款人主体是否与被审计单位完全匹配，同步标注所有已质押、存在使用限制的定期存款条目。
二、实物核验类程序
同步监盘存单凭据
在监盘库存现金的同时，同步对定期存款凭据实施监盘，优先选择资产负债表日开展监盘，覆盖所有大额定期存单，避免出现凭据遗漏。
分情形核验凭证原件
未质押的定期存款：核验开户证实书原件，防范被审计单位用未质押前的存单复印件造假。
已质押的定期存款：核验存单复印件，同步和对应的质押合同逐一核对，确认质押相关的借款、担保是否如实入账。
三、函证与交叉验证程序
全量函证相关信息
向开户银行函证所有定期存款的余额、存期、利率、质押状态等核心信息，可采用数字化回函或纸质回函形式，核验回函来源的真实性，确保函证效力合规。
核对利息与存款规模匹配性
结合同期同期限的市场存款利率，测算定期存款应得利息，和账面记录的利息收入做比对，若差异率超过合理区间，需排查是否存在体外资金循环的情形。
四、收尾补充程序
对资产负债表日后已支取的定期存款，核对对应的兑付凭证、银行流水，确认资金真实到账；同时检查被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款的相关信息做了充分披露。
